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内容简介

在“一路一带”国家战略这一背景下,国际工程承包及海外投资业务日益增长,部分“走出去”的企业在工程所在国遇到了比较严重的税务困扰和纠纷。
作为国际工程承包和海外投资类项目,是否采用了恰当的税收筹划方式直接关系到项目的利润。因此,如何充分利用各国的税收政策和相互之间的税收差异进行国际税收筹划,合理合法的降低国际工程业务的税赋,从而达到利润*大化的目的,是我国对外承包和海外投资企业提高国际竞争力的主要手段之一。
国际工程承包与海外投资税收筹划实务与案例(管理者终身学习)》在梳理国际税务筹划相关理论和基本方法的基础上,分别从国际工程承包和海外投资两个业务角度对税收筹划的方法和案例进行了详尽的阐述,并对税收筹划的风险控制方法进行了解读。

作者简介

李铮中国电建集团海外投资有限公司副总经理、总会计师,中国电建海外投资(新加坡)控股有限公司董事长(兼),中水电(香港)公司总经理(兼)。英国皇家注册管理会计师、全球注册管理会计师、澳洲注册会计师。财政部全国会计特殊人才支持计划成员。著有《国际工程承包的财务操作与财务管理》《国际工程承包与海外投资业务融资》。2015年被全球注册管理会计师公会评选为中国财界领袖。

目录

第1章概述
第一节国际工程承包及海外投资税收筹划的背景和必要性
第二节税收筹划的发展历程
第三节国际税收的基本概念
第四节国际工程承包和海外投资业务税收筹划的特点
第五节各国的税收差异和分地域的不同处理方法
第六节国际业务税收筹划常用的方法和步骤
第七节国际工程承包与海外投资业务税收筹划的步骤
第八节合理避税过程中需要注意的事项

第2章国际工程承包业务的税收筹划方法及案例分析
第一节国际工程承包业务简介
第二节国际工程承包业务的流转税
第三节国际工程承包业务的所得税
第四节其他税种
第五节国际工程承包业务在各个阶段税收筹划的工作
第六节国际工程承包税收筹划实施案例分析
第七节国际工程承包税收筹划案例启示

第3章海外投资业务的税收筹划
第一节海外投资业务简介
第二节海外投资税收筹划方法
第三节海外投资税务筹划案例分析

第4章国际工程承包与海外投资税收筹划的风险
第一节国际税收筹划过程中的风险
第二节国际工程承包业务中的税务风险
第三节海外投资业务中的税务风险
第四节易触发税务稽查的信息
第五节如何规避税收筹划风险
第六节BEPS行动计划下的税务合规性风险

附录各国(地区)税制简介
亚洲
巴基斯坦
柬埔寨
印度尼西亚
老挝
泰国
新加坡
中国香港

非洲
加纳
刚果
安哥拉
肯尼亚
尼日利亚
赞比亚

美洲
巴西
委内瑞拉
美国

欧洲
俄罗斯

参考文献

精彩书摘

随着国家“一带一路”战略的推进,我国企业境外投资规模不断扩大,“走出去”步伐明显加快。跨出国门的企业更多地参与跨国经济事务,面临着更加激烈的国际竞争。跨国经营者要想在竞争中求得生存和发展,就必须尽量以最小成本获取最大利润。追求价值增长的目的决定了跨国公司必须把国际税务筹划作为公司管理的重要内容和手段。同时,世界各国在政治制度、市场条件、分配制度、税制、外汇管制、对外资的政策等方面存在的差异,也为跨国公司国际税务筹划提供了巨大空间和实操方法。
我国跨国公司在国际税务筹划方面存在两大主要问题:
(1)税务筹划意识淡漠。一些企业由于未树立充分的税务管理意识,因投资决策发生之前未进行合理筹划而产生较高的税务成本。许多企业的会计工作者只侧重会计的核算功能、提供会计信息等基础工作,对税收成本的控制并不关注,没有意识到税务筹划的重要性与必要性。而管理人员则认为税务筹划与自己无关,是财务部门的职责,忽略了税务筹划需要管理人员与财会人员共同协作的要求。
(2)纳税筹划能力不强。国际税务筹划专业性强,需要扎实的财会水平,还要了解和熟悉国际税收和金融知识,知晓各国的税收制度与法律法规。跨国公司的经营者想要卓有成效地开展税收筹划,前期需要进行大量细致慎重的研究。而我国财务人员对中国税法了解较多,对其他国家税法知之甚少,这些都严重影响了财务人员的纳税筹划能力。
国际工程承包与海外投资税收筹划实务与案例(管理者终身学习)》作者在国际税务筹划工作方面有着丰富的理论和实践经验,在梳理国际税务筹划相关理论和基本方法的基础上,分别从国际工程承包和海外投资两个业务角度对税收筹划的方法与案例进行了详尽的阐述,并对税收筹划的风险控制方法进行了解读。可以说,《国际工程承包与海外投资税收筹划实务与案例(管理者终身学习)》的出版为我国从事国际工程承包和海外投资的企业正确理解和掌握国际税务筹划的理念,科学开展税务筹划工作,合理选择国际税务筹划方法,加强国际税务筹划的管理,提供了有益的帮助和有效的借鉴。

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